“暴力虚开”发票犯罪猖獗 一年来立案涉税犯罪金额5600多亿

2018年2月，山东东营公安机关根据公安部下发的线索，锁定了一个以犯罪嫌疑人刘某峰为核心的犯罪团伙.

经查，该团伙成员采取“变票”方式，在无实际生产活动的情况下，将化工产品等消费税非应税产品发票变更为成品油等消费税应税产品发票，向全国9个省市100多家企业大肆虚开，涉案金额达300余亿元.

2019年1月，东营公安机关开展收网行动，抓获犯罪嫌疑人13名，挽回税款损失4亿余元.

这起案件被列入7月31日发布的公安机关打击涉税犯罪典型案件之中.

在7月31日公安部举行的新闻发布会上，公安部经济犯罪侦查局局长高峰介绍，近年来，我国涉税犯罪始终高发、形势始终严峻，不仅干扰了国家经济建设的大局，而且还影响国家的财政基础.

据统计，仅2018年以来，全国公安经侦部门就立案侦查涉税犯罪案件2.28万起，涉案价税合计达到5600多亿.

在网上设立“发票超市”

近年来，涉税犯罪有哪些主要特点？

高峰介绍，首先是重大案件规模惊人.2019年以来，公安部经侦局先后部署查处了安徽合肥900亿虚开大案、广东深圳500亿虚开大案等一大批重大案件.

其次是职业犯罪团伙流窜作案.一些重点地区的犯罪分子，按照血缘、地缘关系勾结成职业化的犯罪团伙，大肆跨区域流窜作案，并且有意识地设计犯罪环节、延长犯罪链条，以逃避监管和打击.

不同犯罪团伙之间还互相交织配合，有的犯罪分子甚至在网上设立“发票超市”、“空壳公司超市”，不同犯罪团伙根据需要来购买并且实施虚开犯罪，呈现出产业化的特征.

第三是发案区域领域变化.从地域看，涉税犯罪的发案区域，由东部省份向中西部省份蔓延，已经覆盖了全国所有省份.从领域看，石化领域、贵金属领域、有色金属领域、煤炭领域等行业涉税犯罪尤为突出.

第四是与多种经济犯罪复合.许多涉税违法犯罪都要利用地下钱庄转移资金；有的犯罪分子通过虚开虚增公司业绩，以骗取银行贷款或欺诈发行股票、债券；给资本市场和金融秩序造成了极大的冲击.有的犯罪分子利用发票实施贪污、职务侵占等犯罪，涉税犯罪呈现与其他犯罪互相复合的特点.

“特别要指出的是，近期经侦部门相继破获了一批利用非法软件作案的虚开案件，与传统涉税犯罪案件相比，利用非法软件实施虚开的犯罪含金量更高、手法更加隐蔽.”高峰说.

不编造经营行为“暴力虚开”

为了打击涉税犯罪，2018年8月份以来，税务总局、公安部、海关总署、人民银行联合组织开展了打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，严厉打击没有实际出口只为骗取退税的“假出口”.

国家税务总局稽查局局长郭晓林介绍，截止到今年6月底，查处虚开企业11.54万户，认定虚开发票639.33万份，开票金额7414亿，涉及税额1129亿；查处“假出口”企业2028户，挽回税款损失141亿.向公安机关移送虚开骗税企业15798户，与公安机关联合查办15842户；部分案件高发地区案发率开始下降.

郭晓林介绍了当前虚开骗税案件主要呈现出以下几个特点：

首先是“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体.对外虚开发票的源头企业，主要是不进行任何经营活动的“空壳企业”.这些“空壳企业”，大多是不法分子通过骗用、租用、借用、盗用他人的身份信息，为实施虚开注册成立的.

其次是“暴力虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式.所谓“暴力虚开”是指虚开企业甚至不需要编造任何“经营行为”，比如伪造合同、进行虚假资金支付等，而简单粗暴地对外虚开增值税发票.这些企业在短期存续领票开票之后，进行虚假纳税申报或者不进行申报即走逃失联.

第三是“走逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法.现阶段，“走逃”已经成为虚开分子逃避打击、所谓的“保护”下游用票企业的一种基本手段.同时，不法分子滥用简化注销程序等服务措施，通过注销逃避检查的现象也非常突出.

第四是“配单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段.一些不法分子买卖未税或不需要退税的产品出口报关信息，匹配虚开的增值税专用发票，骗取出口退税.有些出口的所谓“产品”并不具有使用价值，纯粹是用来骗税的“道具”，有些产品出口后又回流到国内销售，目的也是为了骗取出口退税.

大数据应用打击犯罪

魔高一尺，道高一丈.公安机关在打击涉税犯罪中提炼了高科技战法，取得了很大成效.

高峰介绍，依托公安部经侦局“云端指挥调度系统”研判生成犯罪线索，部署多地公安机关经侦部门开展联合收网、集群战役.去年以来，公安部经侦局已经挂牌督办重大涉税案件56起，发起了8个打击涉税犯罪的会战战役，其中仅“会战一号”就一次性摧毁职业犯罪团伙16个，涉及空壳公司近万个，涉案金额达900多亿元.

他还介绍，早在2017年底，公安部经侦局研发的涉税类罪研判模型就已经上线运行，先后支撑查办重大案件5600余起.今年初，又上线了“经侦应用云”，涉税类罪研判模型和海量的各类数据正在逐步在云上整合.

目前，公安机关正在致力于做强三大技术，第一是违法犯罪资金穿透分析技术；第二是“企业基因测序技术”，更好地发现“空壳公司”，实施精准打击；第三是非法软件识别锁定技术.

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